会计取证

1.(单选题)某服装厂为居民纳税人，2018年计入成本、费用的实发工资总额为500万元，支出职工福利费75万元(不包括列入企业员工工资薪金制度、固定与工资薪金一起发放的福利性补贴)、职工教育经费10万元，拨缴职工工会经费8.4万元，该企业2018年计算应纳税所得额时准予在税前扣除三项经费合计是(　)万元。

A. 75.4

B. 78.4

C. 88.4

D. 90

2.(单选题)根据企业所得税法律制度的规定，下列关于广告费和业务宣传费的表述中，说法正确的是(　　)。

A. 对化妆品制造或销售、医药制造和饮料制造(不含酒类制造)企业发生的广告费和业务宣传费支出，不超过当年销售(营业)收入15%的部分，准予扣除

B. 对于汽车生产企业的广告费和业务宣传费支出，不超过当年销售(营业)收入30%的部分，准予扣除

C. 企业的广告费和业务宣传费支出，超过扣除限额部分，不得在以后纳税年度结转扣除

D. 烟草企业的烟草广告费和业务宣传费支出，一律不得在计算应纳税所得额时扣除

【答案】

1.参考答案:C

题目详解:职工福利费扣除限额=500×14%=70(万元)，由于实际发生额为75万元，所以可以扣除金额为70万元;

职工教育经费扣除限额=500×8%=40(万元)，实际发生的10万元可以据实扣除;

职工工会经费扣除限额=500×2%=10(万元)，实际发生额为8.4万元，所以实际发生额可以据实扣除。

三项经费扣除合计=70+10+8.4=88.4(万元)。

2.参考答案:D

题目详解:选项A：自2016年1月1日起至2020年12月31日，对化妆品制造或销售、医药制造和饮料制造(不含酒类制造)企业发生的广告费和业务宣传费支出，不超过当年销售(营业)收入30%的部分，准予扣除;超过部分，准予在以后纳税年度结转扣除;选项B：对于一般企业，发生的广告费和业务宣传费支出，不超过当年销售(营业)收入15%的部分，准予扣除;超过部分，准予在以后纳税年度结转扣除;选项C：企业的广告费和业务宣传费支出，超过扣除限额部分，准予在以后纳税年度结转扣除。