会计取证

1.(单选题)根据个人所得税法律制度的规定，下列所得中，“次”的使用错误的是(　)。

A. 为房地产企业设计图纸的收入以每次提供劳务取得的收入作为一次

B. 利息所得，以一个月内支付利息取得的收入为一次

C. 租赁房屋以一个月的收入作为一次

D. 偶然所得，以每次收入作为一次

2.(单选题)甲公司2016年实现会计利润总额300万元，预缴企业所得税税额60万元，在“营业外支出”账户中列支了通过公益性社会团体向灾区的捐款38万元。已知企业所得税税率为25%，公益性捐赠支出不超过年度利润总额12%的部分，准予在计算当年企业所得税应纳税所得额时扣除。计算甲公司当年应补缴企业所得税税额的下列算式中，正确的是( )。

A. (300+38)×25%-60=24.5(万元)

B. 300×25%-60=15(万元)

C. (300+300×12%)×25%-60=24(万元)

D. [300+(38-300×12%)]×25%-60=15.5(万元)

【答案】

1.参考答案:B

题目详解:利息所得，以支付利息时取得的收入为一次

2.参考答案:D

题目详解:公益性捐赠税前扣除限额=300×12%=36(万元)，实际发生额超过了扣除限额，当年税前可以扣除36万元，纳税调增额=38-300×12%=2(万元)。