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2021国家电力电网二批校园招聘考试：财会类每日一练（7）

1.下列各项中，影响利润表中“营业利润”项目的是( )。

A.盘亏固定资产净损失 B.计提固定资产减值准备

C.发生的所得税费用 D.报废无形资产的净收益

2.甲公司为增值税一般纳税人，2019年6月份发生销项税额合计为98万元，增值税进项税额转出合计17万元，增值税进项税额合计51万元，甲公司当月应交增值税的金额为( )。

A.37 B.20 C.98 D.64

3.甲公司为增值税一般纳税人，适用的增值税税率为13%。2×19年6月甲公司董事会决定将本公司生产的产品作为元旦福利发放给公司管理人员。该批产品的成本为80万元，市场销售价格为100万元(不含增值税)。不考虑其他相关税费，甲公司在2×19年6月对该项业务的会计处理，不正确的是( )。

A.借：管理费用 113

贷：应付职工薪酬 113

B.借：应付职工薪酬 113

贷：主营业务收入 100

应交税费——应交增值税(销项税额) 13

C.借：主营业务成本 80

贷：库存商品 80

D.借：管理费用 113

贷：主营业务收入 100

应交税费——应交增值税(销项税额) 13

4.某企业2019年1月1日所有者权益构成情况如下：实收资本3 000万元，资本公积600万元，盈余公积400万元，未分配利润800万元。2019年度实现利润总额为400万元，企业所得税税率为25%。假定不存在纳税调整事项及其他因素，该企业2019年12月3日可供分配利润为( )万元。

A.800 B.1 100 C.1 200 D.1 500

5.精工集团2019年9月实际交纳增值税160万元、消费税130万元，适用的城市维护建设税税率为7%，教育费附加税率为3%，则精工集团9月应确认的税金及附加的金额为( )万元。

A.159 B.319 C.259 D.429

 

答案解析

1.【答案】B。解析：盘亏固定资产净损失计入营业外支出，影响利润总额，不影响营业利润，选项A错误;发生的所得税费用影响净利润，不影响营业利润，选项C错误;报废无形资产的净收益计入营业外收入，影响利润总额，不影响营业利润，选项D错误。

2.【答案】D。解析：当月应交增值税=98+17-51=64万元。

3.【答案】D。解析：发放的福利应该通过“应付职工薪酬”核算。

4.【答案】B。解析：期末可供分配利润=800+400-400×25%=1100(万元)。

5.【答案】A。解析：城市维护建设税和教育费附加是以实际交纳的增值税和消费税为基础征收，城市维护建设税、教育费附加和消费税应计入税金及附加，增值税为价外税，不影响企业的损益，所以精工集团9月应确认的税金及附加=130+(130+160)×(7%+3%)=159(万元)。